Стоит ли дарить что то потенциальному клиенту. Какие подарки дарить покупателям в интернет-магазине? И стоит ли? Деколь на белой посуде
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Подарки клиентам - налоговые последствия
«Прибыльный» учет
Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Главное - чтобы это было без ущерба для госбюджетаПисьма Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819 , от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523 . То есть «подарочные» затраты нельзя учитывать при расчете налога на прибыльп. 16 ст. 270 НК РФ .
А все потому, что дарение подарков является безвозмездной передачей имущества. Причем аргументы, что эти действия направлены на укрепление деловых связей или на удержание клиентов и стоимость подарка соответствует нормам ГК РФ (не выше 3 тыс. руб.)подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ , здесь не работают.
Поэтому безопаснее профинансировать затраты на подарки за счет чистой прибыли.
Хотя иногда можно списать «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов.
Ситуация 1. Алкогольные подарки - в представительские расходы
Если вы решили подарить контрагентам спиртное, конфеты, то их стоимость можно учесть в «прибыльных» целях как представительские расходыподп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ . Ведь перечень представительских затрат в НК РФ не конкретизирован. К тому же Минфин разрешает учитывать в их составе расходы на приобретение алкоголяПисьма Минфина от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176 , от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136 .
Совет
Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупкуп. 16 ст. 2 , п. 2 ст. 18 Закона от 22.11.95 № 171-ФЗ ; ч. 3 ст. 14.17 КоАП РФ , лучше алкогольные подарки приобретать в рознице за наличные.
Только нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) периодп. 2 ст. 264 НК РФ .
Во-вторых, нужно правильно оформить документы. Из них должно быть видно следующее:
средства потрачены на проведение официального приема клиентов по бизнесу, а не на организацию развлечений и отдыхап. 2 ст. 264 НК РФ ;
приобретенными конфетами и спиртным угощали гостей на переговорах, а не вручили их в качестве подарка.
Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах. В нем также стоит отразить список лиц компании, участвующих в официальной встрече, и порядок выдачи денег под отчет на представительские расходы. Вот образец приказа.
Общество с ограниченной ответственностью «Софт-трейд»
Приказ № 158
г. Москва
В целях поддержания делового сотрудничества и увеличения объема продаж продукции
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Провести 20.12.2017 переговоры с представителями ООО «Мос-торг» по вопросу увеличения в первом полугодии 2018 г. объема продаж продукции ООО «Софт-трейд» по договору от 05.06.2017 № 42.
Место проведения переговоров - г. Москва, ул. Удальцова, д. 118.
2. Включить в план официальной встречи следующие мероприятия: презентацию нового программного продукта «ERP 2.0», проведение переговоров.
3. Организовать буфетное обслуживание участников переговоров.
4. Привлечь к участию в переговорах следующих сотрудников ООО «Софт-трейд»:
- генерального директора С.И. Липина;
- коммерческого директора А.Ю. Панина;
- начальника отдела продаж Н.Т. Суслова.
5. Ответственным за организацию и проведение мероприятия назначить коммерческого директора А.Ю. Панина и поручить ему подготовить и представить на утверждение генеральному директору:
- смету расходов на проведение официальной встречи и переговоров - в срок до 15.12.2017;
- отчет о проведенном мероприятии и переговорах - в срок не позднее 26.12.2017.
6. Главному бухгалтеру Т.И. Тимохиной обеспечить выдачу денежных средств А.Ю. Панину согласно утвержденной смете расходов на проведение официальной встречи и переговоров.
С приказом ознакомлены:
Затем вам понадобится составитьПисьма Минфина от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288 , от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675 :
смету расходов на проведение мероприятия, утвержденную руководителем, где следует определить планируемую величину затрат;
отчет о проведенном мероприятии, утвержденный руководителем. В нем указываются время и место проведения мероприятия, фактический состав участников переговоров, вопросы, рассмотренные в ходе встречи, достигнутые результаты и сумма фактически произведенных расходов на организацию мероприятия.
Кроме того, у вас должна быть и обычная первичка (накладные, кассовые чеки) на все представительские затраты.
Ситуация 2. Сувениры - в представительские или рекламные расходы
При раздаче подарков, на которые нанесена символика организации (например, ручки, блокноты, календари, флешки, футболки и т. д.), для налогового учета важно, известен ли заранее круг одаряемых.
Ведь если сувениры с логотипом компании предназначены для неопределенного круга лиц, то их стоимость можно признать в составе рекламных расходов в размере, не превышающем 1% выручки от реализацииподп. 28 п. 1 , п. 4 ст. 264 НК РФ ; ; Постановление АС МО от 11.10.2016 № Ф05-14103/2015 .
Если сувениры вручаются представителям компаний-контрагентов во время переговоров, то в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходовПисьмо УФНС по г. Москве от 18.10.2010 № 16-15/108647@ . При этом налоговики разрешили признать ее в составе представительских расходовПисьмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2 . Однако у Минфина другое мнение. Включить подобные затраты в представительские расходы нельзя, поскольку они не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФПисьмо Минфина от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136 .
НДС-последствия
Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДСподп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ ; Письмо Минфина от 04.06.2013 № 03-03-06/2/20320 . При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДСп. 2 ст. 154 НК РФ ; Письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402 .
Кроме того, вам нужно составить счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать его в книге продажп. 3 ст. 168 НК РФ ; п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .
Кстати, входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету в общем порядкеподп. 1 п. 2 ст. 171 , п. 1 ст. 172 НК РФ .
Если же вы учли «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов, то дела с НДС обстоят иначе.
Ситуация 1. «Подарочные» затраты учтены как представительские расходы. В таком случае фактической передачи подарков у вас нет. А значит, начислять НДС не нужно. При этом надо помнить, что представительские расходы являются нормируемыми. То есть суммы входного НДС по таким расходам подлежат вычету пропорционально «прибыльному» нормативуп. 7 ст. 171 НК РФ . Если по итогам года у вас остались неучтенные представительские расходы, которые превысили 4% от ФОТ, НДС по ним к вычету не принимается и в налоговых расходах не учитывается.
Ситуация 2. Затраты на сувениры учтены как рекламные расходы. Тогда порядок начисления НДС зависит от стоимости рекламной продукцииподп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ ; п. 12 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 :
если цена сувенирной единицы с учетом НДС составила 100 руб. или меньше, то при передаче такого сувенира НДС начислять не надо. Входной НДС по этой рекламной продукции учитывается в ее стоимости. Так как у вас появляется операция, не облагаемая НДС, в общем случае придется вести раздельный учет входного НДС;
если цена единицы продукции с учетом НДС больше 100 руб., то на ее стоимость надо начислить НДС. При этом входной НДС со стоимости таких сувениров принимается к вычету.
Если стоимость больше, то сумма, превышающая этот лимит, облагается НДФЛ. Но поскольку у вас нет возможности удержать налог с клиента, то об этом вам нужно сообщить в ИФНС. Для этого следует заполнить на него справку 2-НДФЛ (в поле «Признак» укажите цифру «2») и представить ее в свою ИФНС не позднее 1 марта следующего годап. 5 ст. 226 НК РФ ; Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ .Есть ли способ лучше, чем отправить подарок клиенту в качестве благодарности? Ваши конкуренты могут пытаться завоевать клиентов банальным «письмом благодарности», в то время как Вы своим поступком произведете на них незабываемое впечатление.
Главная проблема - какой именно подарок выбрать. Вы не можете выбирать что-то очень дорогое, но в то же время нельзя выбирать что-то, что стало бы бесполезным. Нужно провести тонкую грань между ценой и практичностью при выборе подарка.
В этой статье Вы узнаете:
Подарки или скидки? Секретные подарки или явные? Стоит ли их дарить каждому клиенту или только определенным группам клиентов? Как максимизировать влияние подарков?
- Как выбрать подарки для клиентов. Что такое «идеальный подарок»? Как понять что подойдет именно для Вашего бизнеса?
- 19 идей подарков, которые понравятся Вашим клиентам. Удобный список идей для подарков - от простых к сложным, от бюджетных до впечатляющих.
Как использовать подарки для маркетинга
В то время, как явная цель подарка - показать, что о клиенте заботятся, есть еще один мотив: продать Ваш интернет-магазин. Вы, конечно, хотите, чтобы клиенты чувствовали себя счастливыми и понимали что их ценят, но было бы неплохо, если бы они еще и рекомендовали Ваш магазин своим друзьям.
Подарки и скидки
Использование скидок и предложений для максимизации продаж - это уже давно устаревшая вещь в электронной коммерции. Вопрос состоит в следующем, как скидка сравнивается с подарком с точки зрения маркетингового воздействия?
Чтобы ответить на этот вопрос, Вам придется рассмотреть две вещи:
- Как часто Вы предлагаете скидки: ценность скидки зависит от того, как часто Вы ее предлагаете. Если у Вас есть частые продажи и предложения, клиенты могут не слишком восторженно относиться к еще одной скидке, независимо от того, насколько она крутая.
- Размер скидки и условия: крутой дисконт с либеральными условиями может стоить Вам больше, чем бесплатный подарок. С другой стороны, если скидка слишком низкая при строгих условиях, клиенты могут и вовсе не заинтересоваться.
Интересно, что исследования в области потребительской психологии показывают, что люди предпочитают получать больше, чем тратить меньше. Бесплатный подарок может иметь более высокую воспринимаемую ценность, поскольку он дает им больше.
Конечно, это применимо только в том случае, если Вы на самом деле говорите клиентам, что даете им подарок. Это подводит нас к следующему пункту.
Явные подарки против секретных
Следует ли рассказывать клиентам о подарке или просто отправить им его в качестве сюрприза?
У каждого подхода есть плюсы и минусы. Рассказав клиенту заранее, Вы можете убедить их совершить покупку, особенно, если они представят подарок как «сделку». В то же время Вы не сможете увидеть восхищения клиента, которое приходит только с неожиданным подарком.
Какой подход Вы используете зависит от того, какой эффект Вы ожидаете получить с помощью подарка. Если Ваша цель состоит в том, чтобы радовать клиентов, строить отношения и распространять информацию через сарафанное радио (в том числе в социальных сетях), выберите сюрприз.
С другой стороны, если Вы хотите использовать подарки в качестве стимула для покупки, расскажите клиентам об этом заранее.
Дарить некоторым или же всем клиентам
Другая дилемма - выяснить, кому дарить - некоторым клиентам или всем?
Подарить всем - означает столкнуться с заметным минусом - затратность. Вы также можете не понимать многих преимуществ от дарения подарков людям, которые неактивны в социальных сетях или вряд ли рекомендуют Вас друзьям.
В то же время, дарение только нескольким клиентам может заставить их чувствовать себя особенными - ценой других клиентов. Клиент B может удивиться, почему Клиент А получил подарок, а он нет. Это может создать недовольство для Вашего бренда - прямо противоположную цель дарения.
Лучшим подходом является использование принципа Парето и нацеленность на лучших 20% клиентов. Это либо клиенты, которые активны в социальных сетях, либо которые соответствуют Вашему идеальному профилю клиента. Поскольку Вы хотите больше таких клиентов, их таргетинг может дать лучшие результаты.
Максимизируйте влияние дарения
Чтобы получить максимальную отдачу от Ваших благодарственных подарков, есть несколько вещей, которые Вы должны иметь в виду:
Клиенты покупают больше, когда в сделке присутствует некая «тайна», как выяснил один из исследований Университета Майами. То есть, хранение подарка в тайне может значительно помочь.
По данным одного исследования, клиенты, которые получают что-то бесплатное и неожиданное, будут покупать больше. Таким образом, может быть стоит потратиться на подарок в самом начале, чтобы потом компенсировать все покупками клиента.
Как говорится в статье «Журнала маркетинга», дарение мгновенно создает эффект сарафанного радио. Это особенно верно, если подарок пришел вместе с первой покупкой. Таким образом, помимо Ваших лучших клиентов, Вы также можете привлечь новых покупателей, отдавая подарки, чтобы создать положительное первое впечатление.
Сосредоточьтесь на подарках клиентам, которые активны в социальных сетях, или имеют историю обмена Вашими вещами. Попросите их загрузить фотографии со своими подарками в свою любимую социальную сеть.
Рассмотрите возможность пожертвования на благотворительность от имени клиента вместо того, чтобы отдавать подарок. Исследования показывают, что благотворительные пожертвования работают лучше, чем практический подарок, особенно когда первоначальная покупка носит фривольный характер.
Это всего лишь некоторые тактики, помогающие произвести впечатление от Вашего подарка. Следующая задача - выбрать правильный подарок. Мы поделимся некоторыми правилами для выбора подарка ниже.
Как выбрать подарки для клиентов
Подарок благодарности покупателю обычно является чем-то материальным, полезным и, в определенной степени, связанным с Вашим бизнесом. У него есть простая цель: поблагодарить клиентов за то что они с вами. Вызовет ли подарок эффект «вау» или отвращение, будет зависеть от качества подарка.
Существует ряд правил, которые Вы должны соблюдать при выборе подарка для оценки:
Он должен нести ценность : Даже если он дешевый, он должен пригодится покупателю, или оказаться ценным для него.
Он должен быть полезным: хороший подарок должен служить практическим целям. Сувениры и безделушки, которые занимают только место, легко забываются. Полезный подарок будет напоминать клиенту о Вас каждый раз, когда он его использует.
Он должен быть легок в хранении и транспортировке: ни один клиент не хочет иметь дело с подарком, который занимает слишком много места. Вы также не хотите беспокоиться о том, как перевезти большой подарок. Всегда выбирайте то, что мало и легко транспортировать.
Он должен быть прочным и долговечным: подарок, который скоропортящийся или легко уничтожается, быстро потеряет свою ценность. Избегайте хрупких предметов или чего-либо, что может испортиться в течение нескольких недель.
Он должен быть связан с бизнесом: идеальный подарок связан с бизнесом и напоминает клиенту о Вас. Если Вы запустите магазин модной одежды, выберите модный аксессуар, а не книгу по макроэкономике.
Он должен быть безвредным: наконец, подарок не должен вызывать аллергии, иметь опасные острые края или быть опасным для детей. Спросите: может ли этот подарок вызвать проблемы у кого-нибудь в доме моего клиента (особенно у пожилых людей и детей)? Если ответ «да», выберите что-то еще.
При выборе подарков всегда думайте о клиенте. Спросите себя: что бы понравилось именно этой группе людей? Например, если Ваши целевые клиенты зарабатывают более 200 000 долларов в год и живут в богатом пригороде, дешевая подарочная карта в дисконтный магазин не будет работать.
Сделайте свою целевую аудиторию центральным элементом в процессе выбора подарка, и Вы вряд ли ошибетесь.
19 Идей подарков
Теперь, когда у Вас есть список правил для выбора подарков, вот несколько идей, которые Вы можете выбрать.
Напишите персонализированные записки от руки
Популярный и чрезвычайно доступный вариант подарка - просто отправить Вашим клиентам персональную заметку, написанную от руки. Сделайте сообщение уникальным, персонализированным и, самое главное, аутентичным. Используйте ручку и бумагу, а не печатное сообщение. Это стоит почти ничего, только Ваше время.
Отправьте цветы
Искусственные цветы всегда будут универсальным подарком. Также, цветы довольно таки нейтральный подарок и Вам не нужно беспокоиться, будут ли они сочетаться с Вашим брендом. Кроме того, визуальное зрелище кучки бесплатных цветов завлекает клиента сделать хорошую фотографию и запостить в соц сетях. Дарить цветы каждому клиенту дорого, но если Вы выберете получателей, например самых преданных клиентов (те, у кого огромная база фоловеров в социальных сетях), или же подарите по особому случаю (день рождения, женский день) - это совершит магию.
Единственное время, когда идея с цветами не сработает - если Вы нацелены на группу молодых мужчин, которым наплевать на цветы. Не забудьте выбрать неаллергические цветы для Ваших подарков.
Предложите книгу или буклет
Книги не могут стать однозначным выбором для подарка, но для правильной группы клиентов они могут быть фантастическим вариантом. Соответствующая книга не только показывает, что Вы понимаете клиента, но она также будет с ними в течение длительного времени, напоминая им о Вашем бренде.
Кроме того, книги имеют собственный бренд. Отправка научно-популярной книги, пионеризирующей новые идеи, может заставить клиентов думать о Вашем бренде как об «инновационном». Для получения наилучших результатов отправьте научно-популярные и неконфликтные книги.
Займитесь благотворительностью
Создание благотворительного пожертвования от имени клиента может стать хорошей идеей для подарка, особенно если Ваши клиенты являются экологически сознательными и склонны к филантропическим мотивам. Просто убедитесь, что благотворительность хорошо известна и что есть достаточные доказательства пожертвования.
Предлагайте обновления
Завоюйте клиентов, предложив им бесплатное обновление в дополнение к их существующей покупке. Это работает особенно хорошо, если обновление похоже, но лучше, чем их текущая покупка. Просто убедитесь, что Вы спросите клиентов перед тем, как сделать это - некоторым из них может быть нужна модель с более низким уровнем.
Помогите клиентам узнать что-то новое
Одним из лучших подарков, которые Вы можете дать клиентам, является дар обучения. Возможно, Вы можете записать уроки, которые помогут им максимально использовать возможности покупки (например, гитарный магазин, который дарит бесплатные компакт-диски с уроками музыки). Или, возможно, Вы можете предложить им курсы по темам, которые дополняют покупку (например, магазин ремесленных изделий, предлагающий бесплатный урок по керамике).
Подарите опыт
Опыт - спа-пакет, билеты на местное мероприятие и т. д. - отличный способ сделать себя незабываемыми. Убедитесь, что опыт совместим с Вашим брендом и профилем клиента, то есть не подавайте билеты на рок концерт, если Вашими клиентами являются 50-летние женщины. Кроме того, выберите опыт, который легко достичь, имеет широкую привлекательность и не стоит слишком много. Билеты можно заказать онлайн, сейчас это не проблема.
Отправьте подарок на День рождения
Отправка подарков клиентам в особых случаях, таких как дни рождения и юбилеи, может помочь Вам завоевать внимание клиентов. Это показывает, что Вы заботитесь и помните о них.
Помните, что как только Вы начинаете отправлять подарки на день рождения, клиенты могут ожидать их каждый год. Поэтому выберите то, что доступно для повторного дарения. Простая рукописная открытка работает достаточно хорошо для большинства клиентов.
Предложите сладости
Печенье, шоколад, конфеты - сладкие, персональные и широко любимые лакомства станут хорошей идеей подарка. Большинство клиентов оценят даже баночку свежеиспеченного печенья прикрепленную к покупке. Вы даже можете персонализировать упаковку и добавить туда послание или логотип Вашего бренда.
Единственное, что Вам нужно, это помнить о пищевых аллергиях. Старайтесь избегать любых ингредиентов, которые могут вызвать аллергию, такие как арахис.
Отметьте клиентов в социальных сетях
Каждый хочет иметь свои 15 минут славы, и Ваши клиенты ничем не отличаются. Если у Вас популярный социальный канал, показать Ваших клиентов или их проекты - может стать необычным «подарком». Эта тактика работает лучше всего, если клиент загрузил фотографию Вашего продукта или взаимодействовал с вами в социальных сетях раньше. Это говорит им - и Вашей аудитории в социальных сетях - что Вы их слышите.
Поделитесь местными продуктами
Отправьте клиентам местные продукты (например, продукты из местных источников) прекрасно работают по двум причинам:
Это отображает Ваш бизнес как «друга» для других местных малых предприятий, тем самым улучшая восприятие бренда.
Это показывает клиентам, что Вы заботитесь о них, и хотите персонализировать подарок в соответствии с их местоположением.
Станьте партнерами с местным бизнесом, который предлагает эти продукты. Ваши клиенты оценят их, как и местные компании.
Создайте эксклюзивную группу
Как Вы можете сделать Ваших клиентов особенными? Просто - создав эксклюзивную, закрытую группу для Ваших лучших клиентов. Это может быть что-то простое, как например закрытая группа Facebook. Предложите клиентам скидки недоступные для них в других местах, чтобы подчеркнуть исключительность группы.
Предложите бесплатную консультацию
Ценный совет может быть отличным подарком, особенно в тех отраслях, которые, как известно, трудно досупны. Например, если Вы продаете одежду, Вы можете предложить консультации по фристайлу. Если Вы продаете оборудование для фитнеса, Вы можете предложить индивидуальный план диеты и тренировку.
Отправьте скидочные купоны от местных компаний
Отправка купонов клиентам от местных предприятий имеет тот же эффект, что и предоставление местных продуктов. Он показывает клиентам, что Вы заботитесь о малых предприятиях. Он также демонстрирует, что Вы готовы персонализировать подарки для каждого клиента.
Найдите местный бизнес, который может предложить что-то связанное (но не конкурентное) с Вашим брендом. Заключите с ними сделку и договоритесь когда Ваши клиенты могут получить скидку на будущие покупки.
Подарите бесплатный товар из своего каталога
Беспроигрышный вариант - просто отдать дешевый, но полезный продукт из Вашего каталога. Этот продукт должен быть низкой стоимостью, но должен иметь воспринимаемую ценность для клиента. Также убедитесь, что это связано с первоначальной покупкой, например: бесплатные носки с парой обуви.
Устройте вечеринку для особых клиентов
Еще один способ заставить клиентов чувствовать себя особенным - это устроить вечеринку или провести встречу или вебинар. Это лучше всего работает, если у Вас много клиентов в одном месте. Разогрейте клиентов с идеей вечеринки, сначала пригласив их в эксклюзивную группу (например, Facebook в первую очередь). Как только они все узнали друг друга, пригласите их на вечеринку, это можно сделать даже дистанционно.
Это может быть дорого, но это будет опыт, который Ваши клиенты не забудут. Кроме того, все обновления в социальных сетях от этого будут творить чудеса для Вашего бренда.
Подарите растение
Маленькое растение в горшке станет отличным подарком. Что-то легкое в обслуживании и выносливое - например, кактус - не только хорошо выглядит, но и подчеркивает Ваши экологическое сознание. Если Ваши клиенты экологически сознательны, это может быть доступным и запоминающимся подарком для них. Необязательно кактус класть в посылку. Можно заказать отдельно на адрес клиента в онлайн-магазине.
Разошлите подарочные продукты
Разошлите бесплатные футболки, сумки, блокноты и т. д. Старайтесь не включать туда свой логотип. Это сделает подарок открытым инструмента маркетинга. Вместо этого выберите то, что отражало бы ценности или смысл Вашего бренда, но при этом их можно было носить публично.
Сделайте одного клиента особенным
Вместо того, чтобы посылать обычный подарок каждому клиенту, Вы можете привлечь много средств массовой информации за счет того, что один клиент чувствует себя действительно особенным. Выберите клиента, который был исключительно расположен к Вашему бренду, а затем сделайте жест, который выходит далеко за рамки стандартного «подарка».
Например, Honda узнала, что один из ее клиентов вот-вот достигнет 1 миллиона миль в пробеге на одном из своих автомобилей. Чтобы клиент почувствовал себя особенным в этой важной вехе, Honda предоставила ему бесплатную новую машину и сняла видеоролик об этом.
Итак, у Вас есть 20 свежих идей по удовлетворению потребностей клиентов, которые Вы можете использовать для продажи своего интернет-магазина. Используйте их разумно, так как стоимость подарков может в сумме составить прилично много. Постарайтесь создать долгосрочный опыт с клиентами, который поспособствует продажам в будущем.
Вы уже отправили своим клиентам подарки? Если да, то какой из них Ваш любимый? Поделитесь с нами в фейсбуке!
Публикация
Профессиональный маркетолог знает, что клиентов нужно «баловать» подарками круглый год, вводя всё новые и новые акции и мероприятия, тем самым поощряя покупателей приобретать товар или услуги именно у его компании. Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму.
Подарки целесообразно разделить на три группы: до 100 руб. за единицу, от 100 до 3 000 руб. за единицу и свыше 3 000 руб. за единицу. При определении цены подарка следует исходить из того, являются ли аналогичные товары объектом реализации организации. Если являются, то разница между ценой реализации подарков и ценой реализации аналогичных товаров не должна превышать 20 %. Иначе имеется риск доначисления НДС в случае признания передачи подарков реализацией товаров по ценам, не соответствующим рыночным.
Этот риск можно нивелировать, даже если цена подарка определена более чем на 20 % ниже цены реализации аналогичных товаров. Такое снижение целесообразно обосновать, например, потерей качества передаваемого товара, сезонными колебаниями спроса на подобные товары, маркетинговой политикой организации – выход на новые рынки и продвижение новых товаров. Причину раздачи подарков следует изложить в приказе руководителя.
Подарки до 100 руб. за единицу. Прежде всего, среди налоговых обязательств возникает налог на добавленную стоимость. На первый взгляд, можно сослаться на подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, в котором говорится, что передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) которых не превышает 100 руб., налогообложению не подлежит.
Однако если презенты передаются сотрудникам партнерского предприятия, то такие действия вряд ли можно охарактеризовать как рекламные, потому что партнеры не относятся к неопределенному кругу лиц потребителей рекламы, а сотрудники – это не клиенты, чтобы стимулировать их покупать какие-либо товары (работы, услуги) за подарки либо другие встречные действия. Кроме того, товар, являющийся объектом реализации, может быть продуктом совместного производства с организацией, принимающей подарки.
Соответственно, нормы подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, разрешающие не начислять НДС при передаче товаров стоимостью не выше 100 руб. в рекламных целях, на налогоплательщика не распространяются.
В сложившейся ситуации также невозможно признание подарков в качестве дополнительного вознаграждения, поскольку сотрудники партнера не связаны с дарителем трудовыми отношениями. Поэтому подарки в качестве дополнительного вознаграждения за выполнение должностных обязанностей работники могут получить только от непосредственного работодателя.
Другой вариант квалификации передачи презентов партнерам (их работникам) –безвозмездная передача имущества. Это облагаемая операция, при которой налоговая база определяется по правилам ст. 154 НК РФ исходя из рыночной стоимости переданных партнерам подарков. Датой определения базы по НДС является момент вручения подарков партнерам, т. е. дата их безвозмездной передачи.
Налоговый вычет при выполнении условий ст. 171, 172 НК РФ налогоплательщик имеет право применить непосредственно после их приобретения.
Расходы на приобретение презентов клиентам можно считать рекламными, если их рыночная стоимость не превышает 100 руб., в особенности если на подарке имеется информация об организации-дарителе.
В случае если этот предел превышен, бесплатную передачу сувениров и подарков с логотипом компании в рекламных целях нельзя рассматривать как безвозмездную (постановления ФАС МО от 09.03.10 № КА-А40/1941-10, 22.06.09 № КА-А40/5426-09, 26.02.09 № КА-А40/727-09).
Однако в письме Минфина России от 25.10.10 № 03-07-11/424 указано, что передача в рекламных целях каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, облагается НДС в общеустановленном порядке. Таким образом, возникают определенные налоговые риски.
Подарки от 100 руб. до 3 000 руб. за единицу. Рассмотрим вариант, когда покупателю предоставляется скидка на товар, к которому прилагается презент стоимостью, соответствующей размеру скидки на приобретение основного товара. В этом случае, по сути, продаются не два разных товара, а один комплект из двух товаров, цена реализации которого будет состоять из цены основного товара с предоставленной скидкой и цены презента. Соответственно, клиент получает вполне реальный подарок, а организация начисляет налоги с реализации и основного товара, и подарка. При таком ценообразовании подарок считается проданным, а само его название весьма условно. Предоставляемая скидка вполне реальна, поэтому нужно быть готовым обосновать ее, что можно сделать, если цена презента учтена в продажной стоимости приобретенных за деньги товаров.
Пример 1
Организация розничной торговли занимается реализацией непродовольственных товаров (одежды). В канун летнего сезона на полках и складах остались зимние куртки, пальто, свитера и т. п., т. е. товар, который нужно реализовать, так как необходимо освобождать торговые площади для нового товара. Для этой цели проводится акция: при покупке пальто – свитер в подарок. Учетная стоимость товаров 5 000 руб. и 500 руб. соответственно, продажная стоимость пальто 7 080 руб. (в том числе НДС 1 080 руб.), свитера – 708 руб. (в том числе НДС 108 руб.).
Предположим, в период акции было реализовано 30 пальто и столько же свитеров. Согласно маркетинговой политике в целях увеличения сбыта в период акции на пальто устанавливается скидка в размере 10 % (708 руб.). Таким образом, продажная цена пальто составит 6 372 руб. (в том числе НДС 972 руб.). Свитера «продаются» без скидки по продажной цене (708 руб.).
В чеке покупателя отражается полная стоимость комплекта 7 080 руб., которая в учете складывается из цены реализации пальто (6 372 руб.) и свитера (708 руб.). Общая сумма выручки от продажи 30 пальто и прилагающихся к ним свитеров 212 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.).
В учете организации будут составлены следующие бухгалтерские записи:
Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 90-1 «Выручка» 212 400 руб.
Поступила выручка от продажи пальто и свитеров;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 32 400 руб.
Начислен НДС от реализации пальто и свитеров;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары», субсч. «Товары на складах» 150 000 руб. (5 000 руб. х 30 шт.)
Списана стоимость пальто;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 15 000 руб. (500 руб. х 30 шт.)
Списана стоимость свитеров;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», К-т сч. 99 «Прибыли и убытки» 15 000 руб. (212 000 – 32 400 – 150 000 – 15 000)
Отражена прибыль от продажи.
Если организация при покупке нескольких товаров предлагает в качестве подарка приблизительно такой же товар, то в этом случае нельзя снизить цену подарка за счет товара, поскольку они сопоставимы. Иначе скидка будет превышать 20 %-ный порог, в пределах которого организация может варьировать цены без особого налогового риска.
Пример 2
Предположим, та же организация розничной торговли (монобрендовый магазин) проводит рекламную акцию, в ходе которой при покупке двух рубашек третья предоставляется бесплатно. Цена реализации одной рубашки – 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.), себестоимость – 250 руб. Во время проведения кампании по разработанной схеме было реализовано 90 рубашек, из которых 30 – в подарок.
Рыночная цена реализации 90 рубашек составит 53 100 руб. (в том числе НДС 8 100 руб.). Выручка в учете будет отражена исходя из того, что покупатели фактически заплатили только за 60 рубашек, соответственно доходы составят 35 400 руб. (590 руб. х 60 шт.). Однако НДС следует начислять с учетом безвозмездно переданных подарочных рубашек – 8 100 руб. (5 400 + 2 700).
В учете организации составлены следующие бухгалтерские записи:
Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 90-1 «Выручка» 35 400 руб.
Поступила выручка от продажи 60 рубашек;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 5 400 руб.
Начислен НДС со стоимости проданных рубашек;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 15 000 руб. (60 рубашек х 250 руб.)
Списана стоимость рубашек;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», К-т сч. 99 «Прибыли и убытки» 15 000 руб. (35 400 – 5 400 – 15 000)
Отражена прибыль от продажи;
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «НДС» 2 700 руб.
Начислен НДС по безвозмездной передаче;
Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы», К-т сч. 41-1 «Товары на складах» 7 500 руб. (30 рубашек х 250 руб.)
Списаны подарочные рубашки;
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки», К-т сч. 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» 10200 руб. (0 – 2 700 – 7 500)
Определен убыток от прочих операций.
Общий финансовый результат (продажи за вычетом прочих операций) – 4 800 руб. (15 000 – 10 200).
В целом прибыль небольшая, однако на практике она еще меньше. Это свидетельствует о том, что общий порядок не выгоден продавцу, уплачивающему НДС с подарков за счет собственных средств, но достаточно выгоден для крупных торговых сетей.
Подарки свыше 3 000 руб. за единицу. Что касается дорогих подарков, то здесь с налоговыми обязательствами сталкивается не только даритель, но и одариваемое лицо. Должен быть составлен в письменной форме договор дарения движимого имущества, если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
В случае, если стоимость подарка превышает 4 000 руб. либо общая стоимость подарков, которые получило одно и то же физическое лицо в одном налоговом периоде от организации, превышает 4 000 руб., то эта организация, являясь налоговым агентом, должна удержать с покупателя НДФЛ по ставке 35 %. На практике это сделать невозможно, поскольку дарение совершается не в денежной, а в товарной форме.
В этом случае налоговый агент, которым является организация-даритель, обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обязательства, в письменном виде уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме налога.
Физическое лицо, получившее «дорогой» подарок, должно уплатить налог самостоятельно на основании налогового уведомления двумя равными платежами, первый – не позднее 30 календарных дней с момента вручения налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты налога. Кроме того, в письме ФНС России от 17.06.08 №3-5-03/149@ указано, что физическое лицо, несмотря на оплату налога на основании налогового уведомления, обязано подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в срок, установленный ст. 229 НК РФ.